Mis à jour le 16 octobre 2026.
Votre pension de retraite est imposable comme un revenu, après un abattement automatique de 10 %. Pour la déclaration faite en 2026 sur les revenus de 2025, cet abattement est d’au moins 454 € par retraité et d’au plus 4 439 € par foyer. Certaines sommes ne sont pas imposables, comme l’Aspa ou la majoration pour tierce personne, et l’impôt est retenu chaque mois par votre caisse grâce au prélèvement à la source.
Ce qui est imposable et ce qui ne l’est pas
Selon Service-public.fr, vous devez déclarer les retraites de base et complémentaires, celles des régimes spéciaux et de l’État, les pensions de réversion et les retraites supplémentaires d’entreprise obligatoires. Le montant est prérempli sur votre déclaration en ligne : votre rôle est de le vérifier et de le corriger s’il est inexact.
| Somme perçue | À déclarer ? |
|---|---|
| Retraite de base, retraite complémentaire, pension de réversion | Oui |
| Majoration pour charges de famille (majoration pour enfants) | Oui |
| Bonification pour campagne de guerre, allocation veuvage | Oui |
| Retraite versée en capital (versement forfaitaire unique, par exemple) | Oui, avec un choix de mode d’imposition |
| Aspa, Asi et allocations du minimum vieillesse | Non |
| Majoration pour assistance d’une tierce personne | Non |
| Allocation de reconnaissance du combattant (ancienne retraite du combattant) | Non |
Pour un capital, vous pouvez choisir le système du quotient ou, sous conditions, un prélèvement de 7,5 %. Pour les revenus de 2025 déclarés en 2026, une petite pension de la Sécurité sociale (4 023,51 € par an au plus) n’est à déclarer que si vos ressources annuelles dépassent 12 411,44 € pour une personne seule ou 19 268,80 € pour un couple. Voir aussi nos guides sur l’Aspa et la pension de réversion.
L’abattement de 10 % : minimum et plafond en 2026
L’administration fiscale applique d’elle-même un abattement de 10 % sur le total des pensions déclarées par votre foyer. Vous n’avez rien à cocher.
- Minimum : 454 € par retraité, sans pouvoir dépasser le montant de sa pension.
- Maximum : 4 439 € pour tout le foyer fiscal, même si les deux membres du couple sont retraités.
Ces montants valent pour les revenus de 2025, déclarés en 2026. Le plafond est commun aux pensions de retraite, d’invalidité, alimentaires et étrangères du foyer. Exemple : pour un couple qui déclare 50 000 € de pensions, 10 % feraient 5 000 €, ramenés au plafond de 4 439 €.
CSG, CRDS et Casa : ce qui est déductible
Le taux des prélèvements sociaux dépend de votre revenu fiscal de référence (RFR) et de votre nombre de parts. En 2026, c’est le RFR de 2024, inscrit sur l’avis d’impôt de 2025, qui compte, d’après Service-public.fr.
| Taux de CSG | RFR 2024 pour 1 part (résidence en métropole) | RFR 2024 pour 2 parts (résidence en métropole) | Part de CSG déductible | Total CSG, CRDS et Casa |
|---|---|---|---|---|
| Exonération | jusqu’à 13 048 € | jusqu’à 20 016 € | aucune | 0 % |
| 3,8 % (taux réduit) | de 13 049 € à 17 057 € | de 20 017 € à 26 167 € | 3,8 % | 4,3 % |
| 6,6 % (taux médian) | de 17 058 € à 26 471 € | de 26 168 € à 40 603 € | 4,2 % | 7,4 % |
| 8,3 % (taux normal) | 26 472 € ou plus | 40 604 € ou plus | 5,9 % | 9,1 % |
Ces seuils valent en métropole (barème 2026 de l’Assurance retraite). Outre-mer, pour 1 part, le taux réduit commence au-delà de 15 437 € aux Antilles et à La Réunion, et de 16 141 € en Guyane ; le taux normal reste à 26 472 €.
La part de CSG non déductible reste dans votre revenu imposable. Pour la retraite de base de l’Assurance retraite, le montant imposable n’est donc pas le net versé : c’est la somme des montants imposables, moins la CSG déductible.
- Le passage du taux réduit à un taux supérieur suppose un dépassement du seuil deux années de suite.
- Si vous percevez une allocation de solidarité ou l’allocation de veuvage, aucun de ces prélèvements ne s’applique.
Le prélèvement à la source sur votre pension
Votre caisse retient l’impôt chaque mois, au taux calculé par l’administration fiscale après votre déclaration. Ce taux change chaque année en septembre. Marié ou pacsé, vous avez automatiquement un taux individualisé sur vos revenus personnels, dont votre pension. Sans taux personnalisé, un taux par défaut de 0 % à 43 % s’applique.
Le premier versement de votre retraite
Pour la retraite de base du régime général, l’Assurance retraite indique qu’aucun impôt n’est prélevé sur le premier paiement lorsque son montant net fiscal est faible. Dès le deuxième paiement, votre taux personnalisé s’applique.
Ce qu’il faut faire en partant à la retraite
- Sur impots.gouv.fr, ouvrez « Gérer mon prélèvement à la source », puis « Actualiser suite à une hausse ou à une baisse de vos revenus ». Indiquez vos revenus de l’année en cours, dont vos pensions en rubrique 1AS.
- Le nouveau taux est transmis à votre caisse. Selon impots.gouv.fr, il s’applique dans un délai maximum de deux mois après cette transmission (ce délai peut varier selon l’organisme qui verse la pension).
- Au printemps suivant, vérifiez le montant prérempli : la déclaration reste obligatoire chaque année.
Un solde d’impôt de 300 € au plus est prélevé en septembre, au-delà en quatre fois de septembre à décembre. Pour toute question sur votre taux, contactez l’administration fiscale (impots.gouv.fr ou 0 809 401 401) : votre caisse applique le taux qu’elle reçoit.
Mariage, décès, divorce
Signalez tout changement de situation de famille dans les 60 jours, depuis votre espace particulier : votre taux sera ajusté. L’année du décès du conjoint, le survivant remplit deux déclarations et garde le même nombre de parts pour toute l’année.
Les demi-parts supplémentaires des retraités
Certaines situations donnent droit à une demi-part de plus, ce qui réduit l’impôt dans la limite indiquée dans le tableau. Voici les conditions retenues pour la déclaration de 2026, d’après Service-public.fr.
| Situation | Conditions | Avantage fiscal maximal |
|---|---|---|
| Personne seule ayant élevé un enfant | Vivre seul au 1er janvier 2025 sans personne à charge ; avoir un enfant majeur non rattaché au foyer (ou, dans certains cas, adopté ou décédé) ; en avoir eu la charge principale au moins 5 ans en vivant seul | 1 079 € |
| Ancien combattant | Avoir plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et la carte du combattant, ou une pension militaire d’invalidité ou de victime de guerre | 3 608 € |
| Veuve ou veuf d’ancien combattant | Avoir plus de 74 ans au 31 décembre 2025, le conjoint ayant eu la demi-part de son vivant ou la carte du combattant au moment de son décès | 1 807 € |
Dans un couple, la demi-part d’ancien combattant n’est accordée qu’une fois, et pas si l’un des deux a déjà la demi-part pour invalidité.
Pension versée par un pays étranger : en bref
Si vous habitez en France et touchez une retraite étrangère, déclarez-la sur votre déclaration de revenus et sur le formulaire 2047 :
- Pension ouvrant droit à un crédit d’impôt égal à l’impôt français : cases 1AL à 1DL, avec un report case 8TK. Elle n’entre pas dans le prélèvement à la source.
- Autres pensions étrangères : cases 1AM à 1DM. L’impôt est alors payé par des acomptes prélevés sur votre compte bancaire.
La convention fiscale entre la France et le pays payeur fixe la façon d’éviter une double imposition. Si vous vivez hors de France, voir notre guide pour toucher sa retraite à l’étranger.
Budget 2027 : ce qui est en discussion
Le projet de loi de finances pour 2027 a été déposé à l’Assemblée nationale le 1er octobre 2026. Son article 3 propose de limiter à 3 000 € la part de l’abattement de 10 % liée aux pensions de retraite, à l’intérieur du plafond actuel de 4 439 €. Les pensions alimentaires et d’invalidité ne seraient pas touchées.
- Le Gouvernement prévoit une application à l’impôt sur les revenus de 2026, payé en 2027. Il estime que 4,6 millions de foyers seraient concernés, sur 13,4 millions de foyers comptant au moins un retraité, et que la mesure serait sans effet ou non significative jusqu’à environ 30 000 € de pensions par an.
- Le 7 octobre 2026, la commission des finances de l’Assemblée a adopté des amendements supprimant cet article.
- Le 15 octobre 2026, en séance publique, les députés ont à leur tour adopté des amendements de suppression de l’article 3.
Rien n’est définitif : ce vote a eu lieu en première lecture et le Sénat ne s’est pas encore prononcé. Le projet prévoit aussi d’indexer le barème de l’impôt sur une inflation prévue de 2,1 %. Suivez l’examen sur le dossier de l’Assemblée nationale.
Questions fréquentes
Ma majoration pour enfants est-elle imposable ?
Oui, elle se déclare avec la pension. La majoration pour assistance d’une tierce personne, elle, n’est pas imposable.
Dois-je déclarer l’Aspa ?
Non. L’Aspa, l’Asi et les allocations du minimum vieillesse ne sont pas à déclarer. Les autres pensions restent à déclarer, sauf, sous condition de ressources, une petite pension de la Sécurité sociale.
Pourquoi le montant imposable de ma retraite diffère-t-il du montant versé ?
Pour la retraite de base de l’Assurance retraite, le montant imposable additionne les sommes imposables puis retire la CSG déductible. Le relevé des paiements de votre espace personnel de l’Assurance retraite indique l’impôt prélevé et le net versé.
Combien de temps faut-il pour que mon nouveau taux s’applique ?
Après une actualisation sur impots.gouv.fr, le nouveau taux est transmis à votre caisse, puis s’applique dans un délai maximum de deux mois après cette transmission. Votre caisse applique le taux qu’elle reçoit : pour le faire changer, adressez-vous à l’administration fiscale.
L’abattement de 10 % va-t-il baisser en 2027 ?
Le projet de budget 2027 propose une limite de 3 000 € pour les retraites. Les députés ont voté la suppression de cette mesure le 15 octobre 2026, en première lecture. L’examen n’est pas terminé : seule la loi publiée fixera la règle.
Veuve d’un ancien combattant, ai-je droit à une demi-part ?
Oui si vous aviez plus de 74 ans au 31 décembre 2025 et si votre conjoint avait la demi-part d’ancien combattant de son vivant ou la carte du combattant au moment de son décès. L’avantage est limité à 1 807 €. En cas de doute, interrogez votre service des impôts.